IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Impuesto nacional que grava el consumo y se aplica en cada etapa de la cadena de producción y comercialización, con una alícuota general del 21% en Argentina.
¿Qué es el IVA?
El IVA es el Impuesto al Valor Agregado, un impuesto al consumo que se aplica sobre la venta de bienes y la prestación de servicios. En Argentina, la alícuota general es del 21%.
¿Cómo funciona?
Cada eslabón de la cadena cobra IVA a su cliente (débito fiscal) y paga IVA a su proveedor (crédito fiscal). La diferencia es lo que se ingresa a AFIP:
IVA a pagar = Débito fiscal (IVA que cobrás) - Crédito fiscal (IVA que pagás)
Alícuotas en Argentina
- 21%: tasa general (la mayoría de productos y servicios)
- 10,5%: tasa reducida (algunos alimentos, transporte, ciertos servicios)
- 27%: tasa diferencial (telecomunicaciones, energía, gas, agua)
- 0%: exento (salud, educación, exportaciones)
IVA y flujo de caja
El IVA impacta directamente en el flujo de caja de tu PyME:
- Cobrás IVA al vender → ese dinero no es tuyo, es de AFIP
- Pagás IVA al comprar → lo recuperás como crédito fiscal
- La diferencia la pagás mensualmente a AFIP
Problema común: si vendés a crédito (30-60 días), cobrás el IVA tarde pero debés ingresarlo a AFIP según el período de facturación. Esto puede generar un descalce de caja importante.
Declaración jurada de IVA
Los Responsables Inscriptos presentan mensualmente:
- Formulario F.2002
- Libro IVA Digital
- Vencimiento: entre el 18 y 22 del mes siguiente
IVA y monotributo
Los monotributistas no discriminan IVA en sus facturas (emiten factura C). No presentan declaración jurada de IVA ni generan crédito fiscal para sus clientes.